Seminario Virtual en Vivo

Tributación de
los Dividendos
y las Participaciones
en Utilidades

Contenido

PRIMERA PARTE. Análisis Pormenorizado de lo Ordenado por el Decreto 1103 de 2023 y la Ley 2277 de 2022, en materia de Dividendos y Participaciones.

  • Precisiones sustanciales sobre dividendos y participaciones, de acuerdo con lo ordenado por el Estatuto Tributario y la Ley 2277 de diciembre/2022, para personas naturales y jurídicas, nacionales y extranjeras.
  • Realización del ingreso por utilidades percibidas. Pago o abono en cuenta.
  • Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del 1 de enero de 2023, con cargo a utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2017, que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el 31 de diciembre de 2022, a las personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país.
  • Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del 1 de enero de 2023, con cargo a utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2017, que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el 31 de diciembre de 2022, a las sociedades y entidades extranjeras y a personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes al momento de su muerte.
  • Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del 1 de enero de 2023, con cargo a utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2017, que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el 31 de diciembre de 2022, a las personas naturales residentes en el país y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes en el país.
  • Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del 1 de enero de 2023, con cargo a utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2017, que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el 31 de diciembre de 2022, a las sociedades y entidades extranjeras y personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes.
  • Tarifa especial de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del 1 de enero de 2023, con cargo a utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2017, que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el 31 de diciembre de 2022, a sociedades nacionales.

 


 

SEGUNDA PARTE. Otros Aspectos Sustanciales de los Dividendos y Participaciones.

  • Exigibilidad de los dividendos y participaciones según el Código de Comercio.
  • Reparto de partidas patrimoniales que se consideran utilidades distribuidas.
  • Tratamiento de las utilidades provenientes del exterior.
  • Traslados a los socios de las utilidades y las retenciones, cuando se trate de utilidades provenientes de otras empresas.
  • Declaración Anual de Activos en el Exterior en cuanto a las ECE, en materia de acciones y participaciones.
  • Retenciones en la fuente sobre dividendos y participaciones. Análisis año por año de las utilidades distribuidas a partir del año 2023, provenientes del año 2016 o anteriores, y provenientes del año 2017 y siguientes.
  • Tributación a los dividendos pagados en especie con la entrega de acciones.
  • Sentencias del Consejo de Estado sobre tributación y retención en la fuente por ICA en dividendos y participaciones.
  • Registro contable de los dividendos y participaciones de acuerdo con las NIIF.
  • Reporte en la información exógena. Relación con el RUB.
  • Tratamiento del pago en acciones y dividendos a empleados que adquieren la condición de socios.
  • Implicación en la PILA de la persona natural que recibe dividendos y participaciones. Procedencia del beneficio como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional en la declaración de renta.
  • Planeación del patrimonio familiar y empresarial a través de alternativas jurídicas como la cesión del usufructo y otras.
  • Taller sobre retenciones en la fuente aplicables a los dividendos y participaciones, tanto para nacionales como para extranjeros.

JAIRO CASANOVA MUÑOZ

Contador Público, con Especializaciones en Derecho Constitucional, Gerencia Tributaria, Revisoría Fiscal y Gerencia de Seguros. Ex Director de Postgrados de Derecho Tributario y Revisoría Fiscal en la Universidad Libre. Profesor de Impuesto de Renta y Retención en la Fuente a nivel de postgrados en diversas universidades. Se desempeñó como Director de Contabilidad e Impuestos en varias empresas. Autor de la obra “Hermenéutica Jurídica Tributaria”. Miembro de Junta Directiva en diversas organizaciones. Asesor de impuestos en empresas nacionales y multinacionales. Conferencista frecuentemente invitado a disertar en foros y congresos sobre temas tributarios, contables, de auditoría y control.

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Jueves 21 y Viernes 22 de Septiembre

(1:30 a 6:00 pm)
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de 2023

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