Tratamiento Contable,
Tributario y Laboral de las
Incapacidades y Licencias

Contenido

1. Realización fiscal del ingreso en el asalariado por incapacidades y licencias de maternidad y paternidad, armonizándolo con las normas del Derecho Laboral y la Seguridad Social. Arts 26 y 27 del Estatuto Tributario y 128 del CST.
2. Realización en el derecho laboral del ingreso del asalariado.
3. Realización del gasto por incapacidades en cabeza de los empleadores, conforme a las normas del Estatuto Tributario y las NIIF.
4. Conveniencia del Reporte Digital en Tiempo Real de las incapacidades según la Ley de Reforma Laboral para los aspectos contables y tributarios.
5. Art. 140 del Régimen Laboral: pago de salarios durante la incapacidad y pago de partidas no salariales durante la incapacidad que la DIAN ha desconocido en varios concepto.
6. Pago obligatorio de las incapacidades y licencias por parte del empleador de manera inmediata. Arts. 227 y 228 CST: No es válido plazo alguno para el pago de las incapacidades. Derecho fundamental al pago oportuno de las incapacidades.
7. Plazo máximo que tienen las EPS para autorizar y pagar las incapacidades. Tratamiento contable y fiscal de la prescripción de incapacidades.
8. Inclusión de las incapacidades y licencias en el certificado de ingresos y retenciones. Tratamiento en la nómina electrónica, en la exógena y en las declaraciones de renta de la empresa y del asalariado. Manejo contable y tributario de las incapacidades, cuando el trabajador se ha retirado de la empresa. Efectos contables y tributarios de las normas que regulan el pago de incapacidades por más de 180 y 540 días. Incapacidades del SOAT. Sentencias recientes de las Altas Cortes en materia de incapacidades y licencias.
9. Casos de incapacidades que se pueden tratar como rentas exentas en la declaración de renta del asalariado y de las que podrían ni siquiera constituir ingreso en cabeza del asalariado.
10. Pago de salarios durante el tiempo en el que el asalariado no presta el servicio, permitidos por el CST. Deducibilidad tributaria según varias sentencias del Consejo de Estado.
11. Doctrina según la cual la incapacidad suple el salario, pero no es necesariamente salario, porque puede ser pactada como partida no salarial.
12. Contabilización de las incapacidades y licencias paso a paso. Casos especiales.
13. Registro de diferencias entre el valor reconocido por las administradoras y el valor pagado al empleado.
14. Tratamiento fiscal de la cobertura de gastos de transporte, alojamiento y alimentación si el trabajador debe desplazarse a otra ciudad para exámenes médicos ocupacionales exigidos por la ARL o la aseguradora.
15. Deducibilidad o no deducibilidad para las empresas del pago de las incapacidades, en la porción que exceda el 66.6%.
16. Modelo de redacción de una cláusula sobre auxilios en salud, que se puede incluir en el contrato de trabajo, en el reglamento interno de trabajo, o en la convención colectiva o pacto sindical. Política contable según NIIF.
17. Precisiones sobre el manejo de las incapacidades y licencias en el sector público.
18. Sentencia de unificación de partidas no salariales expedida por el Consejo de Estado y su relación con las incapacidades.
19. Taller completo de retenciones en la fuente sobre el manejo de las incapacidades y licencias en los registros contables, en las declaraciones de renta del asalariado y de la empresa, en la nómina electrónica, en el formato 220, en la información exógena y en los certificados de ingresos y retenciones.