PROFUNDIZACIÓN
TRIBUTARIA Y
PROCEDIMENTAL
EN LOS IMPUESTOS
SALUDABLES 2024

CONTENIDO

1. Antecedentes de países que ya han implementado estos gravámenes.
2. Alcances de lo ordenado por la Ley 2277 de 2022 en esta materia.
3. Hecho generador del impuesto a los alimentos ultraprocesados (bebidas ultraprocesadas azucaradas, y productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas). Alimentos exentos.
4. Análisis de las partidas y subpartidas arancelarias sujetas a los impuestos a los alimentos ultra procesados. Precisiones para la importación y exportación de estos alimentos.
5. Tratamiento de las donaciones por parte del productor o importador, a bancos de alimentos que sean ESAL.
6. Análisis del Concepto DIAN 936-13664 de 2023, sobre insumos no gravados para alimentos ultraprocesados.
7. Responsables y no responsables del impuesto a las bebidas y los comestibles ultra procesados.
8. Definición de productor según el artículo 440 del ET.
9. Base gravable del impuesto a los alimentos ultraprocesados.
10. Medidas obligatorias a detallar en la importación de estos alimentos. Unidad de medida en gramos. Garantía de la veracidad del volumen de las bebidas.
11. Tarifas de este impuesto. Gradualidad anual.
12. Causación del impuesto en la producción e importación de alimentos ultraprocesados.
13. Este impuesto es costo deducible para el comprador o le genera IVA descontable? Se debe discriminar este impuesto en la factura de venta?
14. Efectos tributarios de la tabla nutricional.
15. Doctrina de la DIAN: Concepto General 383-003744 de 2023. Conceptos 1111-018714, 607-6207, 691-3638 de 2023. Otros pronunciamientos oficiales.
16. Período gravable, fechas, declaración, pago y estudio de los nuevos formularios oficiales para declarar el impuesto a los alimentos ultraprocesados.
17. Comparación con las normas del IVA para mayor claridad de los impuestos saludables.
18. Análisis de las sentencias de la Corte Constitucional y el Consejo de Estado.
19. Ejemplos y talleres.
20. Tema complementario: precisiones, fechas y formularios, para declarar y pagar el impuesto a los productos plásticos de un sólo uso.