CIERRE FISCAL 2025

PRESENTACIÓN

Bienvenidos al seminario sobre planeación de impuestos para el cierre del año 2025. En un contexto de cambios normativos constantes, este evento busca equipar a contadores, auditores, gerentes financieros y empresarios con herramientas prácticas para minimizar cargas tributarias de manera legal
y eficiente. Exploraremos sentencias judiciales recientes, normas, doctrina de la DIAN y estrategias ante posibles reformas tributarias (actualmente hacen trámite en el Congreso de la República un proyecto de Ley de Reforma Tributaria y uno de Reactivación Económica, cuyos principales efectos tributarios enseñaremos
en este seminario), con enfoque en casos reales para una aplicación inmediata.

CONTENIDO

• MÓDULO 1: Gastos laborales, Deducciones y Beneficios: • Planeación fiscal de gastos con empleados, socios, clientes y proveedores. Precisiones para evitar rechazos • Retención en la fuente laboral, pagos a independientes y transacciones con régimen SIMPLE. Deducibilidad de indemnizaciones • Limitante de beneficios al 3% de la renta líquida ordinaria en casos de utilidad o pérdida fiscal (ej. auxilios de estudio) • Otros aspectos.
• MÓDULO 2: Soportes documentales y riesgos de rechazos. Improcedencias por factura electrónica, documento soporte, nómina electrónica y exógena. Requisitos limitados al Art. 771-2 ET para aceptación de costos/deducciones • Improcedencia de gastos con empresas de presencia económica significativa • Beneficiarios finales que generan partidas no deducibles • Pasivos rechazables por la DIAN.
• MÓDULO 3: Transacciones Internacionales y Tributación Depurada. Interpretación de partidas por transacciones exteriores (Arts. 121-122 ET): Limitante del 15% y errores en convenios CDI • Tasa de tributación depurada según conceptos recientes de la DIAN • Aspectos varios: Propiedad de inversión, depreciación de activos dados de baja, incapacidades, reintegro de gastos, indemnizaciones judiciales, rentas exentas CAN, descuentos por impuestos extranjeros, compensación de pérdidas fiscales/excesos de renta presuntiva • Tributos deducibles y no deducibles.
• MÓDULO 4: Activos, Depreciación y Optimizaciones Específicas • Cambio de método de provisión de cartera para rebaja en renta • IVA no descontable puede ser costo/gasto en renta • Beneficios fiscales concurrentes (ej. IVA en activos fijos reales, Art. 258-1 ET) • Realización de ingreso en anticipos • Régimen de neutralidad: Término de posesión transferible en aportes • Planeación de ganancias ocasionales y reajustes fiscales • No procede depreciación en activos movibles/inventarios (Consejo de Estado).
• MÓDULO 5: Optimización del IVA y Temas Especiales • Casos prácticos de optimización del IVA • Consideraciones especiales para ESAL en cierre fiscal • Otros elementos optimizadores de impuestos.
• MÓDULO 6: Análisis de los trascendentales efectos de dos Proyectos de Leyes Tributarias, que actualmente estudia el Congreso de la República: 1. Reforma Tributaria (Ley de Financiamiento Presupuestal). 2. Ley de Reactivación Económica.
• MÓDULO 7: Taller práctico de cierre fiscal y planeación tributaria.