PREPARACIÓN DEL
IMPUESTO DE RENTA 2023

CONTENIDO

1. Análisis de las nuevas partidas no deducibles ordenadas por la última Reforma Tributaria (Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022).
2. Tasa efectiva de tributación vs tasa de tributación depurada (TTD).
3. Pilares de las BEPS a tener en cuenta en la TTD.
4. Importancia de las diferencias permanentes en el nuevo contexto del cálculo del impuesto de renta.
5. La TTD y el impuesto diferido.
6. Impacto de la propiedad de inversión en la tasa mínima de tributación o TTD del 15% sobre la utilidad contable.
7. Registro contable de la propiedad de inversión y caso de doble tributación, por la medición posterior a valor razonable.
8. Casos a los que no aplica la tasa de tributación depurada TTD.
9. Cálculo de la TTD a partir de los escenarios nuevos planteados en la Ley 2277 de 2022, mediante talleres con varias alternativas, tales como indemnizaciones por orden judicial, rentas exentas de la Comunidad Andina de Naciones CAN, descuentos por impuestos pagados en el exterior, compensación de pérdidas fiscales, excesos de renta presuntiva, etc.
10. Inconsistencia entre la TTD y el art. 49 ET en el cálculo de la utilidad gravada y no gravada, al repartir utilidades.
11. Casos especiales de la TTD en propiedad horizontal, en cajas de compensación contribuyentes, y en otros casos.
12. Implicaciones de la limitante de los beneficios al 3% de la renta liquida ordinaria, en casos de utilidad fiscal y de pérdida fiscal. Ejercicio con auxilios de estudio, pagos en acciones a los asalariados, descuentos tributarios por conservación del medio ambiente, y otros casos.
13. Casos en los que no aplica la limitante del 3% de la renta liquida.
14. Impacto en el 2023 por la nueva definición de beneficios fiscales concurrentes, en casos tales como el del IVA en la compra de activos fijos reales productivos.
15. Casos en los que no aplica la definición de beneficios fiscales concurrentes.
16. Impacto en los dividendos y participaciones de utilidades, respecto de la modificación que trajo el Formulario 110 para el año 2023,
    al incluir en la casilla 85 como puntos adicionales del impuesto de renta, la sobretasa que venía de años anteriores.
17. Tasa global de tributación en estados financieros consolidados.
18. Precisiones fundamentales para la conciliación del patrimonio fiscal y el contable.
19. Aspectos del derecho constitucional tributario a tener en cuenta en la tributación del 2023.
20. Planeación de la utilidad contable frente a la tasa de tributación depurada TTD.
21. Ejemplos y ejercicios.