IMPUESTO DIFERIDO
Y CONCILIACIÓN FISCAL

REALIDAD

La Conciliación Fiscal constituye una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control mediante el cual, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. El artículo 772-1 del mismo estatuto prevé que el incumplimiento de esta obligación se considera, para efectos sancionatorios, como una irregularidad en la contabilidad, que genera una sanción de hasta $848.240.000.

De otra parte, pero no menos importante, resulta fundamental en el cálculo y contabilización del Impuesto Diferido, comprender y aplicar correctamente los últimos cambios regulatorios expedidos, en especial los relacionados con la modificación de la tarifa del impuesto complementario de ganancias ocasionales, la sobretasa del impuesto de renta para algunos contribuyentes o industrias y la Tasa Mínima de Tributación (Art. 240, Par. 6º – E.T.).

Dado que se aproximan los vencimientos para la presentación de la declaración de renta, resulta perentorio preparar y presentar la Conciliación Fiscal (Formatos 2526 y 2517 de la DIAN), dentro de la cual se incluye el Impuesto Diferido.

La elaboración de la Conciliación Fiscal y el cálculo y contabilización del Impuesto Diferido correspondientes al año gravable 2023, tienen una connotación especial, toda vez que deben incorporar las numerosas modificaciones introducidas por la última Reforma Tributaria (Ley 2277 de 2022), así como la Resolución DIAN 011147 del 22 de diciembre de 2023, por la cual se incorporan en los formatos 2516 y 2517, los cambios derivados de la entrada en vigor de dicha Reforma.

En este contexto, PRÁCTICA se complace en presentar el presente seminario virtual en vivo, que será conducido por uno de los más reconocidos expertos en estas materias, el Contador Público y Abogado Carlos Arturo Rodríguez, como una oportunidad de primer nivel, para que los profesionales responsables de estos temas, actualicen sus conocimientos al respecto y puedan cumplir sin errores con estas obligaciones tributarias, evitando así riesgos de conflictos y millonarias sanciones.