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DECLARACIÓN DE RENTA 2023
GRANDES CONTRIBUYENTES
Y PERSONAS JURÍDICAS

CONTENIDO

  1. Doctrina de la DIAN respecto de la nueva tasa de tributación depurada TTD. Cálculo de la TTD a partir de los escenarios nuevos planteados en la Ley 2277 de 2022 mediante talleres con varias alternativas tales como indemnizaciones por orden judicial, rentas exentas de la Comunidad Andina de Naciones CAN, descuentos por impuestos pagados en el exterior, compensación de pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva tomados en el año que no afectaron la utilidad contable del periodo, etc. Recuperación de provisiones contables que pagan impuesto TTD. Propiedad de inversión en la tasa mínima de tributación o TTD del 15% sobre la utilidad contable. 
  2. Inconsistencia entre la tasa mínima de tributación TTD y el art. 49 ET en el cálculo de la utilidad gravada y no gravada al repartir utilidades.
  3. Impacto de las diferencias permanentes en el nuevo contexto del cálculo del impuesto de renta. 
  4. Ingresos en general, anulación de ingresos, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, ganancias ocasionales, costos, gastos, rentas exentas, etc. Diferencia en cambio. Intereses presuntivos. Gastos pagados por anticipado. Gastos laborales no deducibles. Intereses no deducibles. Impuestos deducibles. Indemnizaciones deducibles y no deducibles. Gastos compartidos con otras empresas. Viáticos no deducibles. 
  5. Impacto de la sentencia del Consejo de Estado en la declaración de renta 2023 en relación de los topes en la bancarización.
  6. Evolución doctrinal y legal del descuento tributario por compra de activos fijos reales.
  7. Tratamiento contable y tributario de la dotación según pronunciamiento de la DIAN y su cruce con nómina electrónica.
  8. Casos prácticos de transacciones con documento soporte en compra de bienes y servicios a no obligados a expedir factura ni documento equivalente.
  9. Incapacidades no deducibles según la DIAN y conceptos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
  10. Análisis de las nuevas partidas no deducibles de la reciente Reforma Tributaria.
  11. Tratamiento de las retenciones en la fuente a favor según sentencias del Consejo de Estado y su impacto en el cálculo del anticipo del impuesto de renta.
  12. Consecuencia de la limitante de los beneficios al 3% de la renta liquida ordinaria en casos de utilidad fiscal y de perdida fiscal mediante ejercicio con varios puntos de vista como en el caso de los auxilios de estudio, descuentos tributarios por conservación del medio ambiente en paneles solares, etc. Casos en los que no aplica la limitante del 3% de la renta liquida.
  13. Afectación en el 2023 de la nueva definición de beneficios fiscales concurrentes en casos tales como IVA en compra de activos fijos reales del art. 258-1 del estatuto tributario, etc. Casos en los que no aplica la definición de beneficios fiscales concurrentes.
  14. Consecuencia de los aspectos anteriores en la conciliación del patrimonio fiscal y contable.
  15. Importancia de las políticas contables en las visitas que está realizando la DIAN. Caso de descuentos condicionados y no condicionados.
  16. Partidas no deducibles por ausencia la retención teórica del IVA.
  17. Transacciones no responsables del IVA no deducibles.
  18. El GROSS UP y las retenciones asumidas reales o presuntas según las visitas de la DIAN
  19. Algunas consideraciones del régimen SIMPLE.
  20. Aspectos prácticos en Excel para tener en cuenta al elaborar la declaración de renta 2023.

JAIRO CASANOVA MUÑOZ

JAIRO CASANOVA MUÑOZ

Contador Público, con Especializaciones en Derecho Constitucional, Gerencia Tributaria, Revisoría Fiscal y Gerencia de Seguros. Ex Director de Postgrados de Derecho Tributario y Revisoría Fiscal en la Universidad Libre. Profesor de Impuesto de Renta y Retención en la Fuente a nivel de postgrados en diversas universidades. Se desempeñó como Director de Contabilidad e Impuestos en varias empresas. Autor de la obra «Hermenéutica Jurídica Tributaria». Miembro de Junta Directiva en diversas organizaciones. Asesor de impuestos en empresas nacionales y multinacionales. Conferencista frecuentemente invitado a disertar en foros y congresos sobre temas tributarios.

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