ACTUALIZACIÓN
TRIBUTARIA
PARA ENTIDADES
SIN ÁNIMO DE LUCRO

CONTENIDO

1. Análisis y recomendaciones prácticas en torno a los actuales programas de fiscalización que adelanta la DIAN en las ESAL.
2. Efectos de la Reforma Pensional en las ESAL.
3. Actualización normativa y precisiones para ESAL en relación con los impuestos de renta, IVA, retención en la fuente e ICA.
4. Identificación de las diferentes fuentes de ingresos y su destinación especifica. Verificación del uso de los recursos y la destinación de los excedentes en las ESAL. Actividades que generan ingresos por fuera del objeto social.
5. Precisiones fundamentales sobre la renta exenta.
6. Probables rentas por comparación patrimonial en ESAL.
7. Donaciones remuneratorias o condicionadas para efectos de su facturación, pago de impuestos y registros contables.
8. Estudio de los pagos superiores a 3.500 UVT a directivos y el tope del 30% de costo o gasto de la ESAL. Precauciones en los pagos a terceros.
9. Recomendaciones para la obtención de la devolución de saldos a favor de las ESAL.
10. DIAN, Concepto 354-001918 de 2023. Una ESAL no puede acceder al crédito fiscal del artículo 256-1 del ET.
11. Últimas disposiciones en facturación electrónica, documentos equivalentes, documento soporte y nómina electrónica.
12. Precisiones de la DIAN en cuanto a los casos en que es obligatoria la actualización del RUT y el RIT.
13. Control a las ESAL en relación con los aportes parafiscales y la seguridad social.
14. Importancia, efectos y precisión jurídica para las ESAL, en torno a la distinción entre contratos y convenios.
15. Revisión de todas las condiciones para asegurarse que la fundación, corporación o asociación, puede estar en el régimen tributario especial del art.19 ET y 19-4 para las cooperativas.
16. Cruce entre el objeto social de los estatutos, contra las actividades meritorias que desarrolla la entidad en la práctica. Estudio de la actividad meritoria, el interés general y el acceso por parte de la comunidad.
17. Decisiones de los órganos directivos y auditoría a las actas.
18. Análisis de la legislación cooperativa en cuanto al manejo de los fondos apropiados de los excedentes.
19. Fiscalización de las licencias de todos los softwares que usa la entidad.
20. Sentencia del Consejo de Estado sobre la responsabilidad solidaria de los cooperados que se hayan desempeñado como administradores o gestores de negocios.
21. Otros aspectos relevantes.