ACTUALIZACIÓN EN
RETENCIÓN EN LA FUENTE
SOBRE PAGOS LABORALES
Y/O RENTAS DE TRABAJO

JUSTIFICACIÓN

Se han producido recientes normas, sentencias, conceptos, trascendentales cambios y novedades con efectos en materia tributaria y laboral, que impactan el cálculo y la determinación de las retenciones en la fuente sobre pagos laborales y/o rentas de trabajo.

La actualización y correcta aplicación de estas disposiciones, resulta imperativa e impostergable para los responsables de este tema en las organizaciones, incluyendo los cambios originados por el Decreto 572 de mayo 28/25 y las Leyes 2388 y 2411 de 2024, entre otras medidas.

En estas jornadas analizaremos a fondo el estado regulatorio actual de este trascendental y cotidiano tema, incluyendo la nueva interpretación de la DIAN, con el propósito de que las empresas lo puedan comprender y aplicar sin errores, evitando así omisiones o inexactitudes, que las expongan a conflictos y millonarias sanciones.

CONTENIDO

1. Efectos en la base por cada Procedimiento, por la disminución de la limitación en UVT, del 25% de renta exenta y mínimo vital.
2. Efectos de la deducción especial adicional por número de “Dependientes” sin aplicación de la limitación del 40%. Novedades por Leyes expedidas en el año 2024.
3. Efectos en la base por cada Procedimiento, por la disminución de la limitación en UVT, del 40% de los beneficios por deducciones y rentas exentas.
4. Generalización de la retención sobre rentas de trabajo, de acuerdo con la tabla del artículo 383 E.T., para honorarios, comisiones, servicios personales y demás rentas de trabajo. Última doctrina de la DIAN.
5. Partidas que son y no son ingresos desde el punto de vista tributario. Ingresos en especie.
6. Profundización y casos prácticos sobre la correcta aplicación de los Procedimientos 1 y 2 de retención sobre pagos laborales, versus el hipotético “Procedimiento 3”.
7. Precisiones sobre el cálculo del porcentaje fijo semestral de retención.
8. Ajustes en las retenciones originadas por defecto frente al impuesto de renta.
9. Tratamiento contable y tributario de los pagos por educación y los pagos en especie.
10. Implicaciones de la retención en la fuente en la nómina electrónica, en el certificado 220, en la información exógena y en la declaración de renta.
11. Deducibilidad y retención en la fuente sobre indemnizaciones, licencias e incapacidades.
12. Análisis de casos de retención sobre pagos retroactivos, salario integral, indemnizaciones laborales, bonificaciones por retiro, primas, auxilios, viáticos, gastos de representación y demás casos especiales.
13. Aclaración de la aplicación de los conceptos de “Rentas Exentas Mensualizadas o Anualizadas” y “Pagos Mensualizados”.
14. Solución de dudas y casos de los participantes, con reflexiones sobre la doctrina de la DIAN expedida en 2024 y 2025.