ACTUALIZACIÓN EN
RETENCIÓN EN LA FUENTE
SOBRE PAGOS LABORALES
y/o RENTAS DE TRABAJO 2025
Opción 1:
Lunes 3 y Martes 4 de Febrero
(1:30 a 6:00 pm)
Opción 2:
Martes 25 y Miércoles 26 de Febrero de 2025
(8:00 am a 12:30 pm)
JUSTIFICACIÓN
Se han producido recientes normas, sentencias, conceptos y novedades con efectos en materia tributaria y laboral, que impactan el cálculo y la determinación de las retenciones en la fuente sobre pagos laborales y/o rentas de trabajo, desde los sustanciales cambios ordenados por la última Reforma Tributaria, hasta hoy. La actualización y correcta aplicación de estas disposiciones, resulta imperativa e impostergable para los responsables de este tema en las organizaciones, incluyendo los cambios originados por el Decreto 2231 de 2023 y las Leyes 2388 y 2411 de 2024, entre otras medidas.
En estas jornadas analizaremos a fondo el estado regulatorio actual de este trascendental y cotidiano tema, incluyendo la nueva interpretación de la DIAN, con el propósito de que las empresas lo puedan comprender y aplicar sin errores, evitando así omisiones o inexactitudes, que las expongan a conflictos y millonarias sanciones.
TEMARIO
- Efectos en la base por cada Procedimiento, por la disminución de la limitación en UVT, del 25% de renta exenta y mínimo vital.
- Efectos de la deducción especial adicional, por “Dependientes” sin aplicación de la limitación del 40%. Novedades por Leyes expedidas en el año 2024.
- Efectos en la base por cada Procedimiento, por la disminución de la limitación en UVT, del 40% de los beneficios por “deducciones y rentas exentas”.
- Generalización de la retención sobre rentas de trabajo, de acuerdo con la tabla del artículo 383 E.T., para honorarios, comisiones, servicios personales y demás rentas de trabajo. Última doctrina de la DIAN.
- Partidas que son y no son ingresos desde el punto de vista tributario.
- Profundización y casos prácticos sobre la correcta aplicación de los Procedimientos 1 y 2 de retención sobre pagos laborales,
vs el hipotético “Procedimiento 3”. - Precisiones sobre el cálculo del porcentaje fijo semestral de retención.
- Ajustes en las retenciones originadas por defecto frente al impuesto de renta.
- Tratamiento contable y tributario de los pagos por educación y los pagos en especie.
- Implicaciones de la retención en la fuente en la nómina electrónica, en el certificado 220, en la información exógena y en la declaración de renta.
- Deducibilidad y retención en la fuente sobre indemnizaciones, licencias e incapacidades.
- Análisis de casos de retención sobre pagos retroactivos, salario integral, indemnizaciones laborales, bonificaciones por retiro, primas, auxilios, viáticos, gastos de representación y demás casos especiales.
- Aclaración de la aplicación de los conceptos de “Rentas Exentas Mensualizadas o Anualizadas” y “Pagos Mensualizados”.
- Solución de dudas y casos de los participantes, con reflexiones sobre la compilación de la Doctrina de la DIAN, durante el año 2024.
JAIME MONCLOU
Contador Público, con Especializaciones en Legislación Tributaria, Revisoría Fiscal y Derecho Tributario Internacional. Miembro del Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Derecho Tributario. Profesor universitario. Autor de varios libros y publicaciones sobre impuestos. Asesor tributario de diversas organizaciones nacionales y multinacionales. Conferencista ampliamente solicitado para exponer su pensamiento y sus enseñanzas alrededor del tema tributario.
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